Социальный вычет на обучение ребенка документы

Социальный вычет на обучение

Также гражданин России может уменьшить свои расходы на обучение, как свое, так и своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, и бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.

Максимальная сумма вычета равна 50 000 рублей.

Если вы оплачиваете свое обучение, то его форма (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. Но при оплате обучения своих детей или подопечных (бывших подопечных) вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму.

В статье 219 НК РФ не говорится, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет, лишь указывается на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. То есть это может быть и школа, и институт, и курсы иностранного языка. Главное – наличие у этого заведения лицензии.

Для получения вычета вам необходимы, помимо заявления и справки о доходах:

– Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг налогоплательщику либо его ребенку. Договор подтверждает, что оплата произведена именно за обучение.

– Документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком.

Территориально учебные заведения также не ограничиваются, и можно за счет вычета оплатить учебу за рубежом, главное, чтобы учреждение, где вы учитесь, имело лицензию, действительную по местному законодательству.

/ социальный вычет за обучение

КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СОЦИАЛЬНЫМ

НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ НА ОБУЧЕНИЕ?

Вычет на обучение могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- учащиеся при оплате своего обучения

- их родители, опекуны, попечители

- братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату.

Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Обратите внимание!

Вычет предоставляется только в части расходов на обучение. Но иногда в договоре с образовательным учреждением указано, что в стоимость входят и иные услуги, например питание, проживание. По ним вычет не полагается. Поэтому желательно, чтобы в договоре цена обучения была выделена отдельно, иначе с получением вычета могут возникнуть проблемы.

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Социальный вычет на свое обучение

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

- детей до 24 лет

- подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет

- братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример социального налогового вычета на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на обучение

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы:

- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@)

- заявление на возврат налога.

Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г. то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

- паспорт

- справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение

- копия договора на обучение (в случае заключения)

- копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав)

- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении

- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения

- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию.

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Шаг 3. Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания такой камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы - один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 - 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ ст. 256 ГПК РФ.

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Вычет на обучение

Кто имеет право получить налоговый вычет на обучение и как получить вычет за обучение?

Социальный налоговый вычет на обучение вправе получить каждый гражданин, оплативший за обучение:

1) Собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы)

2) Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения. Если вы платили за обучение ребенка по заочной форме, например, тогда вам налоговый вычет не положен

3) Обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения

4) Обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения

5) Обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Виды обучения, по которым можно получить вычет на обучение

Социальный вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения:

- в общеобразовательных школах, училищах, техникумах

- в институтах, академиях, университетах

- на курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно)

- на дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.)

- ясли для малышей, детские сады, художественные, музыкальные и спортивные школы.

Какой документ должно иметь образовательное учреждение, чтобы можно было вернуть деньги за обучение? Образовательное учреждение для целей вычета на обучение обязательно должно иметь лицензию. Обратите внимание - если гражданин проживает в одном регионе, а его ребенок, например, учится в ВУЗе в другом регионе - данное обстоятельство не влияет на порядок получение вычета на обучение.

Вычет на обучение за рубежом

Такой вычет возможен. Если вы или ваш ребенок (подопечный), сестра или брат проходите обучение за границей, вы также можете отнести расходы на оплату образования в состав налогового вычета на обучение. Можно вернуть НДФЛ за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное - это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности.

Размер вычета на обучение

Данный размер можно разделить на две категории:

1) Обучение за себя,

2) За брата или сестру.

Размер вычета на обучение за себя составляет 120 тыс. руб. в год. Обучение ребенка (подопечного) - размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо соблюсти некоторый порядок возврата НДФЛ за обучение и собрать соответствующие документы для получения налогового вычета за обучение.

Документы для получения налогового вычета:

- подготовить декларацию 3-НДФЛ за обучение по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

- с места вашей работы получить справку о форме 2-НДФЛ. В данной справке отражается общая сумма дохода за год и сумма удержанного подоходного налога.

- взять копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре нет реквизитов лицензии, то необходимо предоставить ее копию.

- если вы платили за обучение ребенка (брата или сестры), необходимо дополнительно предоставить:

1) Копию справки, подтверждающей очную форму обучения - копию свидетельства о рождении ребенка

2) Копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства

3) Копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

- необходимо подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (это могут быть чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

- в обязательном порядке надо написать заявление на возврат налога. В этом заявлении указывается сумма, начисленная к возврату, и банковские реквизиты налогоплательщика. Если заявление на возврат НДФЛ не будет оформлено и представлено, налоговый орган не вернет денежные средства. Об этом следует помнить. сдать в налоговый орган по месту прописки заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального вычета по расходам на обучение.

Срок возврата НДФЛ за обучение

Налоговый орган вернет вам денежные средства в течение срока, который составляет четыре месяца. В течение трех месяцев налоговый орган будет проводить камеральную проверку налоговой декларации 3-НДФЛ, а в течение четвертого месяца уже можно ожидать денежные средства.

Налоговый вычет на обучение

Что такое социальный налоговый вычет на обучение, кому он предоставляется по закону? Какие документы необходимы для получения налогового вычета на обучение? – на эти и другие вопросы, связанные с получением налогового вычета на обучение, отвечает юрист Болдырева Л.М.

Я уверена, что не каждый знает о том, что имеет право на налоговый вычеты. Стандартные, социальные, имущественные, например, на лечение, обучение, по страховым взносам на пенсионное обеспечение, при покупке или ремонте жилья. Сегодня я хочу затронуть тему социальных налоговых вычетов на обучение.

Что такое социальный налоговый вычет на обучение и кому он предоставляется

Социальный налоговый вычет на обучение – это право налогоплательщика вернуть себе часть средств, потраченных на собственное обучение или обучение своих детей.

Для того, чтобы воспользоваться вышеуказанным правом, необходимо соблюсти несколько обязательных условий. Первое и самое главное из всех – Вы должны работать и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Для тех, кто не знает, что такое НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, который мы платим в размере 13 % от своих доходов. То есть, если Вы, например, индивидуальный предприниматель, то, увы, данным правом воспользоваться не сможете. Такая же ситуация складывается и в отношении пенсионеров, они не уплачивают НДФЛ, из бюджета им просто возвращать нечего. Тем же, кто платит НДФЛ, из бюджета вернут уплаченный налог на доходы физических лиц, если заявить об этом в уполномоченный орган и представить надлежащим образом оформленные документы.

Подпункт 2 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ по данному вопросу указывает следующее.

Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде (календарный год) за свое обучение в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Важное уточнение – размер всех социальных вычетов, которыми воспользовался налогоплательщик за календарный год, в совокупности не должен превышать 120 тысяч рублей.

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

Теперь давайте определим, что нужно для того, чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение? Нужно обратится в налоговый орган по месту Вашей регистрации и представить Заявление о предоставлении вычета на имя начальника инспекции, Декларацию по форме 3-НДФЛ и перечень документов. Образцы заявлений (и иных документов) есть на стендах в любой инспекции.

К Заявлению о предоставлении Вам социального налогового вычета на обучение Вы должны приложить следующие документы:

1) Копия договора на обучение

2) Копия лицензии (и аккредитации) образовательного учреждения, действовавшая в период обучения

3) Справка с места работы по форме 2-НДФЛ

4) Платежные документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции, чеки, банковские платежные документы) – важно: все платежные документы должны быть оформлены на то лицо, которое платило за обучение и обращается за вычетом, иначе Вам в предоставлении вычета откажут (поскольку бывает, что договор на обучение составлен на одного из родителей, а платежные документы оформлены на другого родителя или самого обучающегося – здесь именно такой случай)

5) Копия свидетельства о рождении ребенка и справка о том, что ребенок обучается на очной форме (для вычета по обучению ребенка) два свидетельства о рождении для вычета по обучению сестры или брата

6) Реквизиты Вашего банковского счета (копию сберкнижки) для того, чтобы Вам перечислили денежные средства из бюджета

7) Копия паспорта.

Необходимо также сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, ее можно составить самим (найти нужную программу в Интернете сейчас не проблема) или воспользоваться услугами лиц, составляющих такие декларации платно.

Декларацию на получение вычета в текущем 2013 году Вы можете представить в налоговый орган за 2010, 2011, 2012 годы (т.е. за три предыдущих года). Причем определенных сроков для подачи такой декларации не существует. Вы можете ее представить в течение всего года, а получить вычет на обучение Вы сможете по окончании года, в котором была произведена оплата за обучение.

При выполнении всех вышеперечисленных условий, Вам вернут из бюджета 13% расходов, потраченных на обучение в календарном году (с учетом ограничений по сумме в 120 тысяч рублей, как я указала выше).

Причем законодатель не дает каких-либо указаний по выбору учебного заведения. Главное, чтобы у него была лицензия, дающая право оказывать образовательные услуги и, если необходимо, аккредитация. Например, Вы можете учиться в автошколе и, при наличии лицензии у автошколы, платежных документов, заявить о предоставлении Вам вычета в размере 13% от уплаченной Вами суммы за обучение.

Надеюсь, что моя статья будет Вам полезна. С уважением, юрист Болдырева Л.М.

Источники:
www.e-reading.by, www.studfiles.ru, taxpravo.ru, merypoppins.com

Следующие статьи:

• Рубцовый фимоз у детей форум
• Пневмония у детей 6 лет

30 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: